Determination of Financial Indicators on Tax Avoidance through Transfer Pricing on Energy Companies

Widyatmanto Setyawan; Indupurnahayu; Renea Shinta  Aminda

doi:10.55927/ajma.v3i1.7704

Authors

Widyatmanto Setyawan Universitas Ibn Khaldun Bogor
Indupurnahayu Universitas Ibn Khaldun Bogor
Renea Shinta Aminda Universitas Ibn Khaldun Bogor

DOI:

https://doi.org/10.55927/ajma.v3i1.7704

Keywords:

Tax Avoidance, Transfer Pricing, Financial Performance, Energy Companies

Abstract

The main problem of the study is about variables in company size and their effect on tax avoidance. Compared to the results when transfer pricing moderates. The focus of the analysis in this is on company size, receivables, debt, costs, profits against tax avoidance through transfer pricing. The study used quantitative methods with secondary data. Data collection through interview techniques and documentation data collection by recording or collecting data on energy companies listed on the IDX for 2018-2022. From a population of 82 companies, a sample of 52 companies was obtained using purposive sampling according to criteria. The data was tested with panel data regression model data using Chow Test and Hausman Test techniques, and also used E-views application. The results of the study found that financial indicators in energy companies, namely: Company Size, receivables, debts, costs, and profits have a significant positive influence on tax avoidance, and when transfer pricing moderates it has a positive affects the financial performance of energy companies on tax avoidance.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Astuti. (2008). Analisis Putusan Pengadilan Pajak Atas Sengketa Penentuan Harga Wajar Pada Transaksi Transfer Pricing. Universitas Indonesia.

Buehn, A., & Schneider, F. G. (2021). Size and Development of Tax Evasion in 38 OECD Countries: What Do We (Not) Know? SSRN Electronic Journal, 3(March), 1–11. https://doi.org/10.2139/ssrn.2181359

Diyanty, Vera, Utama, S., Rossieta, H., & Veronica, S. (2012). Pengaruh Kepemilikan Pengendali Akhir Terhadap Transaksi Pihak Berelasi. SNA XV Banjarmasin FRAUD & FORENSIC: Peran Akuntan Dalam Pemberantasan Korupsi.

Frank, M. M., Lynch, L. J., & Rego, S. O. (2009). Tax Reporting Aggressiveness and Its Relation to Aggressive Financial Reporting. The Accounting Review, 84(2), 467–496. https://doi.org/10.2308/accr.2009.84.2.467

Fuadah, L. L. (2008). Analisa Transaksi-transaksi yang Terjadi dalam Masalah Transfer Pricing pada Kasus PT. Asian Agri di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Bisnis, 6(2), 108–129.

Ghozali. (2018). Aplikasi Analisis Multivarite dengan Progam IBM SPSS 25. Badan Penerbit Universitas Diponegro.

Gupta, S., & Newberry, K. (1997). Determinants of the variability in corporate effective tax rates: Evidence from longitudinal data. Journal of Accounting and Public Policy, 16(1), 1–34. https://doi.org/10.1016/S0278-4254(96)00055-5

Harahap, S. S. (2009). Teori Kritis Laporan Keuangan. Bumi Aksara.

Hartati, W., Desmiyawati, & Julita. (2015). Tax Minimization, Tunneling Incentive dan Mekanisme Bonus terhadap Keputusan Transfer Pricing Seluruh Perusahaan yang Listing di Bursa Efek Indonesia. Jurnal SNA, 1–18. www.Ortax.org

Jusuf, A. H. (2001). Dasar-dasar Akuntansi. STIE YKPN.

Kasmir. (2010). Analisis Laporan Keuangan. Rajawali Pers.

Kiswanto, Nancy Purwaningsih, A. (2014). Pengaruh Pajak, Kepemilikan Asing, dan Ukuran Perusahaan terhadap Transfer Pricing pada Perusahaan Manufaktur di Bei Tahun 2010-2013. Jurnal Ekonomi Akuntansi Universitas Atma Jaya, 1–15.

Lang, P. H. L., Fan, J. P. H., Claessens, S., & Djankov, S. (1999). Expropriation of Minority Shareholders: Evidence from East Asia. The World Bank. https://doi.org/10.1596/1813-9450-2088

Levey, M. M., Wrappe, S. C., & Chung, K. (2006). Transfer pricing rules and compliance handbook. CCH.

Mardiasmo. (2008). Advance Pricing Agreement Dalam Kaitannya dengan Upaya Meminimalisasi Potential Tax Risk. Jurnal Akuntansi Pemerintah, 3(1), 1–12.

Nations, U. (2012). Transfer pricing: practical manual for developing countries - Transfer Pricing Methods (Issue February).

Ngadiman, N., & Puspitasari, C. (2017). Pengaruh Leverage, Kepemilikan Institusional, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Penghindaran Pajak (Tax Avoidance) Pada Perusahaan Sektor Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia 2010-2012. Jurnal Akuntansi, 18(3), 408–421. https://doi.org/10.24912/ja.v18i3.273

OECD. (2023). Understanding tax avoidance. https://www.oecd.org/tax/beps

Pajriyansyah, R.-, & Firmansyah, A.-. (2017). PENGARUH LEVERAGE, KOMPENSASI RUGI FISKAL DAN MANAJEMEN LABA TERHADAP PENGHINDARAN PAJAK. KEBERLANJUTAN, 2(1), 431. https://doi.org/10.32493/keberlanjutan.v2i1.y2017.p431-459

Panjaitan, T. T., & Simbolon, R. (2022). PENGARUH AKTIVA PAJAK TANGGUHAN DAN BEBAN PAJAK TANGGUHAN TERHADAP PENGHINDARAN PAJAK PADA PERUSAHAAN SEKTOR ANEKA INDUSTRI YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PADA TAHUN 2019 – 2021. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 6(3), 195–206. https://doi.org/10.31955/mea.v6i3.2331

Paramaveda, S. L. (2021). Pengaruh Transaksi Pihak Berelasi Terhadap Penghindaran Pajak Pada Perusahaan Manufaktur Tahun 2018 – 2019 Yang Terdaftar Di BEI. Universitas Atma Jaya Yogyakarta.

Pohan, H. T. (2019). ANALISIS PENGARUH KEPEMILIKAN INSTITUSI, RASIO TOBIN Q, AKRUAL PILIHAN, TARIF EFEKTIF PAJAK, DAN BIAYA PAJAK DITUNDA TERHADAP PENGHINDARAN PAJAK PADA PERUSAHAAN PUBLIK. JURNAL INFORMASI, PERPAJAKAN, AKUNTANSI, DAN KEUANGAN PUBLIK, 4(2), 113–135. https://doi.org/10.25105/jipak.v4i2.4464

Pramana, A. H. (2014). Pengaruh Pajak, Bonus Plan, Tunneling Incentive, dan Debt Covenant Terhadap Keputusan Perusahaan Untuk Melakukan Transfer Pricing (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2013). Universitas Dipenogoro.

Pramiana, O. (2022). Praktik Penghindaran Pajak Perusahaan Sektor Pertambangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia: Praktik Penghindaran Pajak Perusahaan Sektor Pertambangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 2(2), 73–80.

Pryma, K. (2017). Transfer pricing and its effect on financial reporting and taxation. Mendel University.

Pujiningsih, A. I. (2011). Pengaruh Struktur Kepemilikan, Ukuran Perusahaan, Praktik Corporate Governance Dan Kompensasi Bonus Terhadap Manajemen Laba (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2007-2009). Universitas Dipenogoro.

Pujiningsih, S., & Utami, H. (2011). Good Corporate Governance Terhadap Pengungkapan Sosial Dan Kinerja Operasi Perusahaan Dalam Sri-Kehati Index. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 15(2), 168–177.

Purwanti, L. (2010). Kecakapan Managerial, Skema Bonus, Manajemen Laba, dan Kinerja Perusahaan. In Jurnal Aplikasi Manajemen (Vol. 8, Issue 2, pp. 430–436).

Rachmawati, A., & Triatmoko, H. (2007). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kualitas Laba dan Nilai Perusahaan. Simposium Nasional Akuntansi X.

Rego, S. O. (2003). Tax‐Avoidance Activities of U.S. Multinational Corporations*. Contemporary Accounting Research, 20(4), 805–833. https://doi.org/10.1506/VANN-B7UB-GMFA-9E6W

REGO, S. O., & WILSON, R. (2012). Equity Risk Incentives and Corporate Tax Aggressiveness. Journal of Accounting Research, 50(3), 775–810. https://doi.org/10.1111/j.1475-679X.2012.00438.x

Sari, E. P., & Mubarok, A. (2018). Pengaruh Profitabilitas, Pajak Dan Debt Convenant Terhadap Transfer Pricing. Seminar Nasional I Universitas Pamulang, 1–7.

Satyadini, A. E. (2018). Empirical Approach of Tax Avoidance Risk Assessment. Kajian Ekonomi Dan Keuangan, 2(1), 52–69. https://doi.org/10.31685/kek.v2i1.344

Suandy, E. (2016). Perencanaan Pajak. Penerbit Salemba.

Sugiri, S. (2009). Akuntansi Pengantar 2. UPP AMP YKPN.

Triyuwono, I. (2001). Metafora Zakat Dan Shari’Ah Enterprise Theory Sebagai Konsep Dasar Dalam Membentuk Akuntansi Syari’Ah. Jaai, 5(2), 131–145.

Warren. (2005). Pengantar Akuntansi. Salemba Empat.

Widyastuti, I. (2011). Jurnal Ekonomi Bisnis & Perbankan. Jurnal Ekonomi Bisnis & Perbankan, 19(15), 1–10.

Wijaya, S., & Rahayu, F. D. (2021). PENGARUH AGRESIVITAS TRANSFER PRICING, PENGGUNAAN NEGARA LINDUNG PAJAK, DAN KEPEMILIKAN INSTITUSIONAL TERHADAP PENGHINDARAN PAJAK. JURNAL INFORMASI, PERPAJAKAN, AKUNTANSI, DAN KEUANGAN PUBLIK, 16(2), 245–264. https://doi.org/10.25105/jipak.v16i2.9257

Wilson, R. J. (2009). An Examination of Corporate Tax Shelter Participants. The Accounting Review, 84(3), 969–999. https://doi.org/10.2308/accr.2009.84.3.969

Wright, S., Smithers, A., Warburton, P., Pepper, G., Goldberg, J., Brodie, H., Riley, B., & Napier, R. (2011). Practical History of Financial Markets. 2011(1030).

Yuniasih, N. W., Rasmini, N. K., & Wirakusuma, M. G. (2012). Pengaruh Pajak dan Tunneling Incentive Pada Keputusan Transfer Pricing Perusahaan Manufaktur Yang Listing Di Bursa Efek Indonesia. SNA XV Banjarmasin FRAUD & FORENSIC: Peran Akuntan Dalam Pemberantasan Korupsi, 71–88.

Zimmerman, J. L. (1983). Taxes and firm size. Journal of Accounting and Economics, 5, 119–149. https://doi.org/10.1016/0165-4101(83)90008-3