How is the Compliance of Micro, Small and Medium Taxpayers (Case Study on MSME in the City of Mataram)

Sofhia Sofhia; Wahidatul Husnaini

doi:10.55927/eajmr.v3i9.10683

Authors

Sofhia Sofhia Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Mataram
Wahidatul Husnaini Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Mataram

DOI:

https://doi.org/10.55927/eajmr.v3i9.10683

Keywords:

Tax Digitalization, MSME, Taxpayer Compliance, Taxpayer Socialization

Abstract

This study aims to analyze in depth how taxpayer compliance in fulfilling tax obligations in the era of digitalization. This study uses qualitative with a case study approach. Researchers conduct data collection techniques through interviews (semi-structured), observation, and documentation. 9 MSME informants and two large business informants were selected using purposive sampling. The study results show that 3 out of 9 MSMEs remain compliant despite experiencing difficulties operating digital electronic systems by utilizing available services. Meanwhile, one MSME was identified as non-compliant because they needed to understand the concept of taxation and the digital tax system. One other MSME was identified as non-compliant even though they understood the electronic tax system. The Digital Empowerment Theory is supported, which shows the need for comprehensive socialization in various business fields.

Author Biography

Wahidatul Husnaini, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Mataram

Accounting Department, Faculty of Economics and Business

References

Adawiyah, R., Rahmawati, Y., & Eprianto, I. (2023). Literature Review: Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Pemahaman Peraturan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. JURNAL ECONOMINA, 2(9), 2310–2321. https://doi.org/10.55681/economina.v2i9.812

Adzillah, N. I., Mursalim, M., & Nurwahyuni, A. (2023). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah di Kota Makassar. Journal on Education, 5(4), 14892–14909. https://doi.org/10.31004/joe.v5i4.2564

Aini, N. Q., & Nurhayati, N. (2022). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak Penghasilan bagi UMKM dan Digitalisasi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Bandung Conference Series : Accountancy, 2(1), 341–346. https://doi.org/10.29313/bcsa.v2i1.1581

Akkoyunlu, B., & Yilmaz, A. (2011). Prospective Teachers’ Digital Empowerment and Their Information Literacy Self-Efficacy. Egitim Arastirmalari - Eurasian Journal of Educational Research, 11(44), 33–50.

Ananda, P. R. D., Kumadji, S., & Husaini, A. (2015). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada UMKM yang Terdaftar Sebagai Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batu). Jurnal Perpajakan (JEJAK), 6(2), 1–9.

Arif, A., Junaid, A., & Lannai, D. (2023). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Motivasi Wajib Pajak, dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Makassar Utara. Jurnal Akuntansi & Sistem Informasi (JASIN), 1(1), 266–275.

Ariyanto, D., & Nuswantara, D. A. (2020). Pengaruh Persepsi Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. AKUNESA : Jurnal Akuntansi Unesa, 8(3).

Cooper, D. R., & Schindler, P. S. (2017). Metode Penelitian Bisnis (D. A. Halim (ed.); 12th ed.). Salemba Empat.

Dewi, N. M. R. P., Wirakusuma, M. G., & Sisdyani, E. A. (2023). Pengaruh Insentif Pajak pada Hubungan antara Digitalisasi, Sosialisasi, Kompleksitas dan Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 33(5), 1406. https://doi.org/10.24843/EJA.2023.v33.i05.p19

DPMPTSP Kota Mataram. (n.d.). Potensi Kota Mataram. DPMPTSP Kota Mataram. Retrieved June 20, 2024, from https://dpmptsp.mataramkota.go.id/node/page/detail/49

Fakhruddin, O., & Ernandi, H. (2023). Understanding Of Taxation , Understanding Of Accounting , Modernization Of Tax Administrative Systems , And Environmental Conditions On Msme Taxpayer Compliance. UMSIDA Preprints Server, 4, 1–14. https://doi.org/https://doi.org/10.21070/ups.809

Fatimah, F. (2023). Riwayat Transformasi Digital Direktorat Jenderal Pajak. Pajakku. Retrieved July 16, 2024, from https://www.pajakku.com/read/60127f3e5bddc138006e302e/Riwayat-Transformasi-Digital-Direktorat-Jenderal-Pajak

Fitria, D. (2017). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Journal of Applied Business and Economics, 4(1), 30–44.

Hariani, A. (2021). Menkop UKM: Kontribusi Pajak UMKM Masih Rendah. Pajak.Com. Retrieved October 22, 2023, from https://www.pajak.com/pajak/menkop-ukm-kontribusi-pajak-umkm-masih-rendah/#:~:text=Ia mengutip%2C berdasarkan data dari Direktorat Jenderal Pajak,penerimaan PPh secara keseluruhan sebesar Rp 711%2C2 triliun.

Harji, D., Rulandari, N., Alfani, A., & Syachlin, R. (2021). Digital Transformation of Self Assessment System on Final Income Tax in Small Micro Business and Medium at Pratama Tax Office of West Bekasi. Ilomata International Journal of Tax & Accounting (IJTC), 2(3), 209–221.

Harlim, M. A., & Oktavini, E. (2024). Pengaruh Tingkat Pendapatan, Sanksi Pajak Dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Wilayah Jakarta Barat. Jurnal Riset Bisnis, 7(2), 230–243.

Henriette, G., & Erasashanti, A. P. (2023). Analisis Pengaruh Insentif Pajak, Tingkat Pendapatan, Dan Digitalisasi Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Era Pandemi Covid-19. Jurnal Maneksi, 12(3), 573–580. https://doi.org/10.31959/jm.v12i3.1740

Husin, M., Yusuf, M., & Khairiyani, K. (2023). Analisis Faktor - Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Jambi. El-Ecosy : Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Islam, 03(01), 36–49.

Hutapea, H. D., Manurung, A., & Sihotang, K. (2023). Pengaruh Persepsi Wajib Pajak UMKM Atas Undang-Undang HPP, Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 4(3), 987–995. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i3.2889

Indonesia. (2018). Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 40 Tahun 2018 Tentang Pembaruan Sistem Administrasi Perpajakan (pp. 1–18). Badan Pemeriksa Keuangan. https://peraturan.bpk.go.id/Details/77914/perpres-no-40-tahun-2018

Indonesia. (2021a). Peraturan Menteri Keuangan Nomor 209/PMK.03/2021 Tahun 2021 tentang Tata Cara Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak (pp. 1–59). Kementerian Keuangan. www.jdih.kemenkeu.go.id

Indonesia. (2021b). Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 07 Tahun 2021 tentang Kemudahan, Pelindungan, dan Pemberdayaan Koperasi dan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (pp. 1–121). Badan Pemeriksa Keuangan. https://peraturan.bpk.go.id/Details/161837/pp-no-7-tahun-2021

Indonesia. (2021c). Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (HPP) (pp. 1–224). https://peraturan.bpk.go.id/Details/234926/perpu-no-2-tahun-2022%0Awww.djpk.depkeu.go.id

Indonesia. (2022). Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 55 Tahun 2022 Tentang Penyesuaian Pengaturan di Bidang Pajak Penghasilan (pp. 1–118). Badan Pemeriksa Keuangan. https://peraturan.bpk.go.id/Details/233488/pp-no-55-tahun-2022

Indonesia. (2023). Peraturan Menteri Keuangan Nomor 164 Tahun 2023 tentang Tata Cara Pengenaan Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu dan Kewajiban Pelaporan Usaha Untuk Dikukuhkan sebaga (pp. 1–47). Bad. https://peraturan.bpk.go.id/Details/286921/pmk-no-164-tahun-2023

Leo, M., & Alimuddin, I. (2023). Pengaruh Digitalisasi Pembayaran Pajak, Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku UMKM Kota Baubau. Jurnal Ekonomi Pembangunan STIE Muhammadiyah Palopo, 9(2), 520–532.

Listiyowati, L., Indarti, I., Setiawan, F. A., Wijayanti, F., & Setiawan, F. A. (2021). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Masa Pandemi COVID-19. Jurnal Akuntansi Indonesia, 10(1), 41. https://doi.org/10.30659/jai.10.1.41-59

Madjid, Z. (2023). Sistem Administrasi Perpajakan Baru Akan Berlaku Mulai 1 Juli 2024. Katadata.Co.Id. Retrieved June 20, 2024, from https://katadata.co.id/finansial/makro/6539f0eec8192/sistem-administrasi-perpajakan-baru-akan-berlaku-mulai-1-juli-2024

Mäkinen, M. (2006). Digital Empowerment as a Process for Enhancing Citizens’ Participation. E-Learning and Digital Media, 3(3), 381–395. https://doi.org/10.2304/elea.2006.3.3.381

Nababan, C. N. (2018). Mulai 1 April, Lapor SPT Pajak Wajib Online. CNN Indonesia. Retrieved July 17, 2024, from https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20180326121349-532-285919/mulai-1-april-lapor-spt-pajak-wajib-online

Octaviana, I. T., & Halimatusadiah, E. (2023). Pengaruh Penerapan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Bandung Conference Series: Accountancy, 3(1), 425–430. https://doi.org/10.29313/bcsa.v3i1.6490

Oktaviyoni, A. (2023). Reformasi Digitalisasi Layanan Perpajakan Bersama PSIAP. Pajak.Go.Id. Retrieved June 20, 2024, from https://www.pajak.go.id/index.php/id/artikel/reformasi-digitalisasi-layanan-perpajakan-bersama-psiap

Oktaviyoni, A. (2024). Statistik Penerimaan Pajak Tahun 2023 dalam Angka. Pajak.Go.Id. Retrieved July 1, 2024, from https://www.pajak.go.id/index.php/id/artikel/statistik-penerimaan-pajak-tahun-2023-dalam-angka

Penulis. (n.d.). Coretax. Pajak.Go.Id. Retrieved June 20, 2024, from https://www.pajak.go.id/id/reformdjp/coretax

Primastiwi, A., & Dwi C, R. (2021). Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, Religiusitas, Kesadaran Wajib Pajak, dan Kualitas Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Media Akuntansi Perpajakan, 6(2), 46–54.

Purnama Dewi, N. P. W., & Supadmi, N. L. (2019). Pengaruh Penerapan E-System Perpajakan danPengetahuan Perpajakan Wajib Pajak Pada Kepatuhan WPOP. E-Jurnal Akuntansi, 28(2), 903. https://doi.org/10.24843/EJA.2019.v28.i02.p05

Putra, A. F. (2020). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Sistem. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 7(01), 1–12. https://doi.org/10.35838/jrap.v7i01.1212

Putri, E. W., & Trisnaningsih, S. (2023). Pengaruh Tarif Pajak, Tingkat Penghasilan, Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 7(1), 999–1006. https://doi.org/10.31539/costing.v7i1.6559

Rahmadini, E., & Cheisviyanny, C. (2019). Analisis Persepsi Wajib Pajak UMKM terhadap Peraturan Pemerintah No. 23 tahun 2018 (Studi Kasus Pada Wajib Pajak UMKM Di Kota Padang). Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 1(4), 1687–1704.

Ramadhan, M. D., & Nurhayati, N. (2023). Pengaruh Modernisasi Administrasi Pajak terhadap Kepuasan Wajib Pajak dengan Kualitas Pelayanan Pajak sebagai Variabel Intervening. Bandung Conference Series: Accountancy, 3(1), 351–358. https://doi.org/10.29313/bcsa.v3i1.6380

Safrina, N., Soehartono, A., & Noor, A. B. S. (2018). Kajian Dampak Penerapan PPH Final 0,5% Terhadap UMKM Dalam Rangka Pencapaian Target Penerimaan Pajak Tahun 2018. SNITT-Politeknik Negeri Balikpapan, 136–147.

Santia, T. (2024). Sri Mulyani: Penerimaan Pajak 2023 Capai Rp 1.869,2 Triliun. Liputan 6. Retrieved January 3, 2024, from https://www.liputan6.com/bisnis/read/5495567/sri-mulyani-penerimaan-pajak-2023-capai-rp-18692-triliun?page=4

Sari, M., & Tambunan, M. R. U. D. (2023). Implementasi Insentif Pajak Penghasilan Ditanggung Pemerintah Bagi UMKM di Masa Pandemi Covid-19 di Mataram Barat. Jurnal Bisnis Strategi, 31(1), 40–57.

Satu Data NTB. (2023). Jumlah UMKM Berdasarkan Kabupaten Kota dan Klasifikasi Usaha Tahun 2022. Retrieved January 5, 2024, from https://data.ntbprov.go.id/dataset/umkm-berdasarkan-klasifikasi-usaha/resource/0b48b7c1-af99-47cc-a132-f503fa0605f5

Sintia, R. I., Khotmi, H., & Amrul, R. (2023). Pengaruh Penghasilan Wajib Pajak, Penerapan E-System dan Pemahaman Peraturan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Journal Ilmiah Akuntansi, 1(3), 36–43.

Sinuhaji, V. L., Purba, H., & Hutapea, J. Y. (2024). Pengaruh Digitalisasi Perpajakan dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. COSTING : Journal of Economic, Business and Accounting, 7(4), 6974–6990.

Sukiyaningsih, T. W. (2020). Study Of E-System Implementation And Self Assesment System Implementation Of Taxpayer Compliance. Jurnal Akuntansi, Kewirausahaan Dan Bisnis, 5(2), 134–144.

Supriatiningsih, S., & Jamil, F. S. (2021). Pengaruh Kebijakan E-Filing, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Kesatuan, 9(1), 199–206.

Supriyadi, A., Chandra, A. K., Putri Lestari, A. I., Yanti, F. C., & Praadha Gitama, G. N. D. (2023). Literature Review: Determinasi Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Melalui DJP Online. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Industri (EBI), 05(02), 28–37.

Susilawaty, T. eka, & Damanik, D. N. (2021). Analisis Pengaruh Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi Pada Desa Pematang Serai Tanjung Pura Langkat. Jurnal Perpajakan, 2(1), 1–14.

Tambun, S., & Ananda, N. A. (2022). Pengaruh Kewajiban Moral Dan Digitalisasi Layanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Nasionalisme Sebagai Pemoderasi. Owner, 6(3), 3158–3168. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.999

Wardhani, R. S., Yogama, E. A., & Winiati, E. (2020). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak, Digitalisasi Pajak, dan Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Penanganan Dampak Covid-19. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 1–17.

Winerungan, O. L. (2013). Sosialisasi Perpajakan, Pelayanan Fiskus Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wpop Di KPP Manado Dan KPP Bitung. Jurnal EMBA, 1(3), 960–970.

Wulandari, D. S., & Dasman, S. (2023). Taxpayer Compliance: The Role of Taxation Digitalization System and Technology Acceptance Model (TAM) with Internet Understanding as a Mediating Variable. East Asian Journal of Multidisciplinary Research, 2(6), 2385–2396. https://doi.org/10.55927/eajmr.v2i6.4653

Yin, R. K. (2009). Case Study Research : Design and Methods (V. Knight (ed.); Fourth). Sage Publication Inc. https://books.google.co.id/books?id=FzawIAdilHkC&printsec=frontcover&hl=id#v=onepage&q&f=false

Yosefin, Y., & Anjelika, M. (2022). The Effect of Tax Digitization ( Electronic System ) on Increasing Taxpayer Compliance. Jurnal Multidisiplin Madani (MUDIMA), 2(2), 747–764.

Zelmiyanti, R., & Suwardi, E. (2019). Dampak Moderasi Moral Perpajakan pada Hubungan Perceived Probability of Audit dan Sanksi terhadap Perilaku Kepatuhan Pajak Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM). Journal of Applied Accounting and Taxation, 4(1), 69–78. https://doi.org/10.30871/jaat.v4i1.1097